นายจ้าง หัก ณ ที่จ่าย ต่อ หุ้น ตัวเลือก

ระงับการชดเชยสต็อกวิธีการจัดการกับหัก ณ ที่จ่ายเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือรับหุ้นเป็นค่าตอบแทน การหักภาษีบางส่วนจำเป็นสำหรับการชดเชยส่วนของพนักงานบางประเภท เมื่อการชดเชยใช้รูปแบบของหุ้นจำเป็นต้องมีการจัดการพิเศษเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย พนักงานเท่านั้นส่วนใหญ่อาจได้รับการชดเชยส่วนของพนักงานที่ไม่ใช่พนักงาน (เช่นกรรมการหรือที่ปรึกษา) รวมทั้งพนักงาน การหัก ณ ที่จ่ายเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับพนักงานเท่านั้น (และในบางกรณีอดีตพนักงาน) โปรดทราบว่าถ้าคุณไม่ได้เป็นพนักงานคุณจะต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเองเป็นจำนวนเงินเท่าที่ถือว่าเป็นค่าตอบแทนสำหรับบริการ เมื่อต้องการหัก ณ ที่จ่ายโดยทั่วไปการหัก ณ ที่จ่ายเป็นสิ่งจำเป็นในกรณีที่ลูกจ้างต้องรายงานรายได้ค่าชดเชย: ต้องได้รับการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อคุณได้รับเงินทุนที่ได้รับจากการลงทุน (หรือทำให้การเลือกตั้งส่วน 83b สำหรับหุ้นที่ยังไม่ได้รับการค้ำประกัน) ต้องระงับการลงทุนเมื่อเสื้อสต็อกที่ยังไม่ได้ถือครองก่อนหน้านี้ของคุณ (สมมติว่าคุณไม่ได้ทำการเลือกตั้งส่วน 83b) ต้องหักภาษีเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ มีข้อยกเว้นสำหรับกฎทั่วไปนี้ หากคุณขายหุ้นที่ได้รับโดยการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจหรือคุณต้องรายงานรายได้จากการขายสินค้าตามแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน IRS จะไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย วิธีการตอบสนองความต้องการปัญหาพิเศษในการระงับการจ่ายค่าชดเชยในหุ้นคือคุณไม่ได้รับเงินสดใด ๆ ธรรมชาติ IRS ยืนยันว่าหัก ณ ที่จ่ายเป็นเงินสด วิธีที่คุณสามารถให้เงินสดหัก ณ ที่จ่ายเมื่อคุณไม่ได้รับเงินสดบาง บริษัท ช่วยให้มีปัญหานี้โดยการให้รูปแบบของการชดเชยเงินสดที่ไปพร้อมกับการจ่ายหุ้น ซึ่งอาจใช้รูปแบบของการเพิ่มมูลค่าหุ้นหรือแผนโบนัสเงินสด อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าหาก บริษัท ครอบคลุมการหัก ณ ที่จ่ายของคุณจำนวนเงินที่พวกเขาจ่ายเพื่อการนี้จะเป็นรายได้เพิ่มเติมให้กับคุณ ตัวอย่าง: คุณได้รับหุ้นมูลค่า 20,000 และภาระผูกพันหัก ณ ที่จ่ายคือ 6,600 ถ้า บริษัท ครอบคลุมการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับคุณคุณจะมีรายได้จากการชดเชยอีก 6,600 ราย (และ บริษัท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย) บริษัท จะต้องจัดหาเงินประมาณ 10,000 เพื่อให้ครอบคลุมฐานทั้งหมดในอัตราหัก ณ ที่จ่ายนี้ ในข้อดีด้านภาษีสิ่งนี้เรียกว่าการเบิกจ่ายเงิน บริษัท ส่วนใหญ่คาดหวังให้คุณครอบคลุมการหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งหมายความว่าคุณต้องมากับเงินสดและจ่ายเงินให้กับ บริษัท ซึ่งจะจ่ายให้ IRS คุณอาจต้องถอนเงินออกจากเงินฝากออมทรัพย์หรืออาจจะกู้เงินเพื่อจ่ายเงิน อาจใช้สต็อกที่คุณได้รับเพื่อเป็นหลักประกันในการกู้ยืม วิธีหนึ่งคือการขายหุ้นบางส่วนหรือทั้งหมดที่ได้มาเป็นค่าตอบแทนและใช้เงินที่ได้จากการขายเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย บริษัท ที่ให้การชดเชยอาจตกลงซื้อหุ้นบางส่วนหรือจัดให้มีการขายโดยนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์เช่น ในกรณีเหล่านี้คุณต้องคำนึงถึงผลกระทบทางภาษีของการขายรวมถึงการได้รับทรัพย์สิน ผลของการหัก ณ ที่จ่ายไม่ว่าคุณจะตอบสนองความต้องการการหักภาษี ณ ที่จ่ายจะเป็นเครดิตในการคืนภาษีเงินได้ของคุณโดยการลดภาษีที่ต้องชำระหรือเพิ่มเงินคืน คุณไม่สามารถรวมการหัก ณ ที่จ่ายในส่วนของสต็อคที่คุณได้รับแม้ว่าจะเป็นจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายให้กับ บริษัท เมื่อคุณได้รับ นอกจากนี้คุณควรทราบด้วยว่าการหัก ณ ที่จ่ายไม่จำเป็นต้องครอบคลุมถึงความรับผิดทั้งหมดของคุณในหุ้นที่คุณได้รับ การหัก ณ ที่จ่ายจะทำตามหลักเกณฑ์ที่ออกแบบมาให้ใกล้เคียงกับภาษีที่เกิดขึ้นจริงในหลายกรณี แต่ภาษีที่แท้จริงของคุณสำหรับรายได้นี้อาจสูงกว่าการระงับการจัดเก็บสำหรับพนักงานที่ทำงานนอกสถานที่: การชดเชยค่าชดเชยและการเลือกหุ้นเป็นพิเศษสหรัฐอเมริกา 17 มกราคม 2012 ผู้จัดการภาษีและผู้บริหารเงินเดือนใน บริษัท ที่มีพนักงานที่เดินทางไปยังหลายรัฐในธุรกิจต้องเผชิญกับภาระที่น่ากลัวในการเรียนรู้และปฏิบัติตามข้อกำหนดการหักภาษีที่ยากลำบากในหลายรัฐ กฏเกณฑ์ภาษีเงินได้ของรัฐมักกำหนดการหัก ณ ที่จ่ายและการรายงานเกี่ยวกับนายจ้างซึ่งลูกจ้างเดินทางมายังรัฐในธุรกิจถึงแม้พนักงานจะเข้าเยี่ยมเยือนรัฐไม่บ่อยนัก แม้ว่าบางรัฐจะมีเกณฑ์ de minimis ก่อนที่จะต้องระงับภาษีสำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในต่างประเทศ (เช่น 14 วันหรือน้อยกว่าใน New York และ 60 วันหรือน้อยกว่าในฮาวาย) โดยปกติแล้วเกณฑ์ 1 เกณฑ์ดังกล่าวจะไม่ได้รับการยกเว้นพนักงานจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากนี้ท่าเรือที่มีอยู่ในปัจจุบันมีแนวโน้มที่จะไม่ใช้กับสถานการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการชดเชยค่าลาหยุดหรือการเลือกหุ้นเพราะรายได้นั้นมักเกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าชดเชยหลายปี 2 การกำหนดจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายต่อรายได้จากการชดเชยค่าลาหยุดและตัวเลือกหุ้นเป็นสิ่งที่ท้าทายมากในกรณีของ nonresidents ให้ยากในการพิจารณาเมื่อรายได้ที่เกิดขึ้นเทียบกับช่วงที่พนักงาน nonresidential ดำเนินการบริการในรัฐ วิธีการในการจัดสรรรายได้รอการตัดบัญชีและรายได้ของออปชันของรัฐจะแตกต่างกันไปและนำไปสู่ผลลัพธ์ที่ขัดแย้งกัน นอกจากนี้ในกรณีส่วนใหญ่เมื่อบุคคลได้รับการเกษียณอายุและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ล่าช้าพวกเขาจะไม่ได้เป็นพนักงานของ บริษัท อีกต่อไป สภาคองเกรสกำลังพิจารณาพระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับแรงงานรัฐวิสาหกิจปี 2011 ซึ่งมีการจ้างแรงงานไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือหัก ณ ที่จ่ายและต้องรายงานในรัฐอื่นใดนอกจากรัฐที่พำนักอยู่และในรัฐที่รัฐ พนักงานมีอยู่และมีการจ้างงานมานานกว่า 30 วันในช่วงปีปฏิทิน 3. ข้อเสนอนี้ไม่สามารถแก้ปัญหาความซับซ้อนของการหัก ณ ที่จ่าย (และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ได้โดยการชดเชยค่าลาหยุดและรายได้จากหุ้น จนกว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางจะมีขึ้นหรือมีการใช้กฎของรัฐแบบอย่างนายจ้างจะต้องทำความเข้าใจกับข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่ายของรัฐที่แตกต่างกันในการชดเชยค่าลาหยุดและรายได้จากตัวเลือกหุ้น ในหลายรัฐนอกเหนือจากการรับผิดชอบต่อภาษีนายจ้างอาจถูกลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการระงับการจ้างงานอย่างถูกต้อง 4 และพนักงานเจ้าของและเจ้าหน้าที่อาจต้องรับผิดต่อภาษีหัก ณ ที่จ่ายดอกเบี้ยและบทลงโทษที่ค้างชำระอย่างไรก็ตามนายจ้าง สามารถลดการหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายด้วยการติดตามอย่างรอบคอบเกี่ยวกับแนวทางการจัดสรรรายได้ของรัฐการจัดการการเคลื่อนไหวของพนักงานการดำเนินการจัดเก็บข้อมูลและการสื่อสารกับพนักงาน บทความนี้จะนำเสนอข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับแนวทางการปันส่วนล่าสุดที่สหรัฐฯใช้ในการกำหนดจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายโดยภาษีและจะกล่าวถึงปัญหาและแนวทางปฏิบัติของผู้จัดการภาษีขององค์กรและผู้ดูแลบัญชีเงินเดือนควรพิจารณาเมื่อต้องจัดการหักล้างประเภทนี้สำหรับพนักงานที่ทำงานนอกสถานที่ การจ่ายเงินชดเชยรอตัดบัญชีเป็นรายได้โดยทั่วไปที่จ่ายในภายหลังนับ แต่วันที่ได้รับ ตัวอย่างที่พบบ่อยของการชดเชยรอการตัดบัญชี ได้แก่ บำเหน็จบำนาญและรายได้เกษียณและรายได้จากตัวเลือกหุ้น มีสองประเด็นหลักที่เกิดขึ้นในระดับภาษีของรัฐเกี่ยวกับการชดเชยรอการตัดบัญชี ประการแรกคือต้องห้ามไม่ให้มีการเก็บภาษีจากรัฐตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือไม่ และประการที่สองหากรัฐไม่ได้รับอนุญาตจากการเก็บภาษีรายได้ระยะเวลาที่เหมาะสมสำหรับการหัก ณ ที่จ่ายและรายได้ที่เหมาะสมซึ่งจะต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในการหักภาษี ณ ที่จ่ายบางรายในปีพ. ศ. 2539 สภาคองเกรสตราพระราชบัญญัติของรัฐบาลกลาง PL 104-95) ที่ห้ามรัฐจากการจัดเก็บภาษีรายได้จากการไม่ปฏิบัติตามคำสั่ง 104-95 รัฐที่มีรายได้ (ldquosource staterdquo) ไม่สามารถเก็บภาษี (หรือต้องมีการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับ) คนที่ไม่ใช่สถาบันการเงินต่างชาติของรัฐต้นทางเมื่อได้รับรายได้จากเงินได้ rdquo ldquo เรียกเก็บเงินไม่ครบถ้วนถูกกำหนดให้ครอบคลุมการชำระเงินจากหลายประเภท (ldquoI. RCrdquo) รวมถึงแผนบำนาญ 401 (k) และเงินประจำปี IRAs และการจ่ายค่าชดเชยการรอตัดบัญชีของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นและองค์กรจัดเก็บภาษี 7 , การได้รับการคุ้มครองตามกฎหมาย incomerdquo รวมถึงผลประโยชน์จากแผนการชดเชยค่าลาออกที่ไม่ผ่านการรับรองที่ระบุไว้ใน IRC มาตรา 3121 (v) (2) (C) ตามที่กำหนดไว้สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษี FICA (ประกันสังคม) ที่บังคับใช้กับการจ้างงานโดยมีเงื่อนไขว่าการชำระเงินนั้นเป็นส่วนหนึ่งของชุดการชำระเงินเป็นงวดอย่างสม่ำเสมอเป็นจำนวนอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้ง อายุขัยหรืออายุขัยเฉลี่ยของผู้รับหรือระยะเวลาอย่างน้อย 10 ปี 8 ในปีพ. ศ. 2549 10 ปีหลังจากพ. ศ 104-95rsquos legislated รัฐสภาได้มีการแก้ไขกฎหมายเพื่อให้ครอบคลุมการชำระเงินที่ได้รับจากคู่ค้าที่เกษียณอายุในต่างประเทศเนื่องจากรัฐหลายแห่งยอมรับว่ากฎหมายดังกล่าวไม่ได้ห้ามรัฐออกจากการเก็บภาษีรายได้จากการชำระเงินที่ได้รับโดยคู่ค้าที่เกษียณอายุภายใต้แผนการจ่ายค่าตอบแทนรอการตัดบัญชี (ldquoDepartmentrdquo) เมื่อเร็ว ๆ นี้พิจารณาว่านายจ้างมีหน้าที่ต้องระงับการแจกจ่ายจากแผนการจ่ายค่าตอบแทนรอตัดบัญชีที่ไม่ได้รับการพิจารณาให้กับพนักงานเก่า 2 คนที่ไม่ใช่พนักงานของ บริษัท หรือไม่ 10 ในฐานะพนักงานที่ได้รับเลือกให้ดำเนินการแจกแจงรายปี จากแผนเป็นส่วนหนึ่งของชุดของการชำระเงินงวดอย่างเท่าเทียมกันอย่างมากในช่วง 10 ปีและแผนมีคุณสมบัติเป็นแผนที่อธิบายไว้ใน IRC มาตรา 3121 (v) (2) (C) กรมได้ข้อสรุปว่าการแจกจ่ายไม่ได้ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้ของรัฐนิวยอร์กและการหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐนิวยอร์ก แทนนายจ้างจะระงับในรัฐพนักงานสองคนที่อาศัยอยู่ ในจดหมายที่ออกในแมสซาชูเซตส์ข้าราชการกรมสรรพากรให้คำแนะนำแก่นายจ้างว่าเขาต้องการให้พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐแมสซาชูเซตต์สำหรับเงินบำนาญเงินรายปีและการชำระเงินเป็นรายงวดอื่น ๆ (แบบฟอร์ม M-4P) เมื่อพิจารณาว่าต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายแมสซาชูเซตส์ การพิจารณาคดีต่อไปจะทำให้นายจ้างสามารถพึ่งพาข้อมูลที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม M-4P เกี่ยวกับสถานะการพำนักได้เว้นแต่นายจ้างมีความรู้ว่าข้อมูลดังกล่าวเป็นเท็จ 12 นายจ้างควรพิจารณาคำวินิจฉัยจากรัฐที่เกี่ยวข้องใน เรื่องของการปกครองของรัฐบาลกลาง แม้ว่า P. L. 104-95 ครอบคลุมรายได้จากเงินบำนาญส่วนใหญ่และแผนการเกษียณอายุที่กำหนดไว้ใน I. R.C. หลายประเภทของรายได้ชดเชยรอการตัดบัญชีจะไม่ครอบคลุมและอาจมีการเสียภาษีโดยรัฐที่มีรายได้ที่ได้รับ นอกจากนี้เมื่อรัฐเก็บภาษี (และหัก ณ ที่จ่าย) ไม่ได้ถูกระงับโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางนายจ้างควรพิจารณาว่ามีข้อยกเว้นเฉพาะรัฐที่สามารถนำไปใช้ ตัวอย่างเช่นในนิวยอร์กการชดเชยรอการตัดบัญชีที่มีคุณสมบัติครบถ้วนเป็นรายปีไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและหัก ณ ที่จ่าย 13 หากไม่มีการยกเว้นใด ๆ นายจ้างควรพิจารณาเวลาที่เหมาะสมสำหรับหัก ณ ที่จ่ายและจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่าย ระยะเวลาและจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายรัฐส่วนใหญ่ติดตามระยะเวลาในการรับรู้รายได้ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง นี่เป็นเพราะรัฐส่วนใหญ่เริ่มต้นด้วยการปรับรายได้ขั้นต้นของรัฐบาลกลางเมื่อพิจารณา employeersquos ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลายรัฐยังใช้คำนิยามของรัฐบาลกลางของค่าจ้างสำหรับวัตถุประสงค์ของการหักภาษีเงินได้ของรัฐและต้องหัก ณ ที่จ่ายตามระยะเวลาเงินเดือนเดียวกันที่ใช้สำหรับรายได้ของรัฐบาลกลาง หักภาษี ณ ที่จ่าย 15 ดังนั้นในรัฐส่วนใหญ่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐในกรณีที่การจ่ายเงินชดเชยรอตัดบัญชีถูกรวมไว้ในรายได้ขั้นต้นของรัฐบาลกลางที่ได้รับการปรับปรุงโดย taxpayerrsquos โดยปกติแล้วจะเป็นเช่นนี้เมื่อจ่ายเงินชดเชยรอการตัดบัญชี (เช่นหุ้นถูกแจกจ่ายให้กับพนักงาน) อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นบางประการ ยกตัวอย่างเช่นในเพนซิลเวเนียหัก ณ ที่จ่ายอาจจำเป็นต้องเลื่อนการชำระหนี้ (เช่นเมื่อมีส่วนร่วมในแผน) ภายใต้ทฤษฎีการรับเงินที่ได้สร้างขึ้นมา [16] ดังที่ระบุไว้ข้างต้นบางรัฐให้บทบัญญัติท่าเรือปลอดภัยตามเกณฑ์ จำนวนวันที่พนักงานมีอยู่ในรัฐหรือเป็นจำนวนเงินดอลลาร์ที่ช่วยลดภาระหน้าที่ในการหัก ณ ที่จ่ายจนกว่าจะมีการเปิดใช้งานเกณฑ์ 17 หลายรัฐยังมีข้อตกลงซึ่งกันและกันซึ่งได้รับการยกเว้นนายจ้างจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้ที่ทำงานในที่นั้น ระบุว่าถ้ารัฐที่บ้านของลูกจ้างมีข้อตกลงซึ่งกันและกันกับรัฐว่าลูกจ้างทำงานและรัฐนั้นยกเว้นนายจ้างที่ตั้งอยู่ในทำนองเดียวกันจากข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่าย 18 จำนวนรายได้รอตัดบัญชีที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยส่วนใหญ่จะเป็นไปตามจำนวนที่สามารถรวมได้ในรัฐบาลกลาง รายได้รวม. อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและหักภาษี ณ ที่จ่ายจะขึ้นอยู่กับว่าพนักงานเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และที่ลูกจ้างได้รับรายได้หรือไม่ รัฐโดยทั่วไปเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของรายได้ (19) ดังนั้นกฎทั่วไปคือต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศทั้งหมดที่มีรายได้ค่าชดเชย ถ้าอาศัยการทำงานของพนักงานที่อาศัยอยู่ในรัฐผู้มีถิ่นที่อยู่และบางส่วนอยู่ในรัฐอื่นรัฐที่อยู่อาศัยโดยทั่วไปจะให้เครดิตภาษีที่จ่ายให้แก่รัฐต้นทางและการหัก ณ ที่จ่ายจะต้องเฉพาะในกรณีที่ statersquos มีภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากกว่า ภาษีที่ได้รับการหักภาษีสำหรับรัฐต้นทาง การเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับผู้อยู่ในต่างประเทศมีความซับซ้อนมากขึ้น รัฐส่วนใหญ่เก็บภาษีบุคคลที่ไม่ใช่สถาบันการเงินต่างชาติเฉพาะรายได้ที่ได้มาจากแหล่งที่มาในรัฐ (ldquosource incomerdquo) 20 เกี่ยวกับค่าจ้างการสอบถามรายได้คือว่ารายได้นั้นเกี่ยวข้องกับบริการที่ดำเนินการอยู่ในรัฐหรือไม่ ในรัฐส่วนใหญ่ส่วนของค่าชดเชยที่เกี่ยวข้องกับบริการที่ดำเนินการอยู่ในรัฐจะพิจารณาจากอัตราส่วนของวันที่ทำงานในสถานะต้นทางกับจำนวนวันทั้งหมดที่ทำงานในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง 211 แน่นอนรัฐต่างกันไปในการกำหนดว่า วันควรคำนวณและขอบเขตของระยะเวลาการชดเชยโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการเลือกใช้สต็อกไว้ 23 โดยทั่วไปมีแผนเลือกหุ้น 2 แบบ ได้แก่ กฎหมายและข้อห้าม (จากมุมมองด้านภาษีของรัฐบาลกลาง) ตัวเลือกหุ้นสต็อกรวมถึงตัวเลือกหุ้นที่เลือกสรร 23 พนักงานที่ได้รับตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายไม่ตระหนักถึงรายได้เมื่อได้รับตัวเลือกหรือเมื่อใช้ตัวเลือก พนักงานสามารถเลื่อนภาษีจนกว่าจะขายหรือแลกเปลี่ยนหุ้นได้ 24 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้เป็นทางเลือกไม่ได้รับระยะเวลาและลักษณะการรักษารายได้ที่เหมือนกันเป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย แต่พนักงานที่ได้รับทางเลือกเหล่านี้อาจสามารถเลื่อนการเสียภาษีภายใต้ I. R.C. มาตรา 83 โดยทั่วไปแล้วพนักงานรับรู้กำไรจากการได้รับสิทธิในการเลือกหุ้นในหุ้นสามัญถ้าตัวเลือกมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่ยุติธรรม 25 โดยปกติพนักงานจะรับรู้รายได้ตามปกติเมื่อใช้สิทธิในหุ้นซึ่งวัดจากส่วนที่เกิน มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่เป็นตัวเลือกมากกว่าราคาการใช้สิทธิ 26 หลังจากนั้นการแข็งค่าขึ้นของการขายหุ้นถือเป็นกำไรจากการขายหุ้น (รายได้จากการลงทุน) โดยทั่วไปแล้วนายจ้างไม่มีความกังวล 27. กฎของรัฐบุรุษส่วนใหญ่ปฏิบัติตามหลักการของรัฐบาลกลางเหล่านี้อย่างไรก็ตามความซับซ้อนเกิดขึ้นจากการกำหนดจำนวนเงินที่เหมาะสมของรายได้ที่ควรได้รับการจัดสรรให้แก่รัฐเฉพาะเมื่อผู้เสียภาษีอากรเป็นสถาบันการเงินต่างประเทศและได้ดำเนินการให้บริการในหลายรัฐในช่วงหลายปีที่มีปัญหา สูตรการจัดสรรภาครัฐที่ต่างกันไม่ควรแปลกใจที่รัฐได้ใช้วิธีการที่ขัดแย้งกันหลายอย่างในการกำหนดส่วนที่ต้องเสียภาษีในรายได้ของหุ้น เพื่อประโยชน์ในการเปรียบเทียบ, letrsquos มุ่งเน้นไปที่ตัวเลือกหุ้น nonstatutory ที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมไม่สามารถมองเห็นได้ง่าย รัฐนิวยอร์กและเมือง ในรัฐนิวยอร์กรายได้จากตัวเลือกเหล่านี้จะได้รับการจัดสรรตามตำแหน่งที่พนักงานทำงานในระหว่างระยะเวลาระหว่างวันที่ให้สิทธิ์กับวันที่ได้รับเสื้อ 28. ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานมี 200 วันทำงานในนิวยอร์กจากทั้งหมด 400 วันทำงานจาก วันมอบให้กับวันที่ของเสื้อกั๊ก, นิวยอร์กจะเสียภาษี 50 ของรายได้ตัวเลือก ก่อนปี 2550 นิวยอร์คใช้วันที่ให้สิทธิ์แก่การปันส่วนการออกกำลังกาย แต่แนวทางดังกล่าวถูกปฏิเสธเมื่อนิวยอร์กประกาศใช้กฎระเบียบข้อบังคับในปัจจุบันเนื่องจากวิธีการนี้ถูกท้าทายและถูกปฏิเสธโดย New Yorkrsquos Tax Appeals Tribunal in In Stuckless .29 ในฐานะที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติจะไม่ต้องเสียภาษีรายได้ในเมืองนิวยอร์กอีกต่อไปขณะนี้ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในนิวยอร์กซิตี้หรือภาระผูกพันการหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ค่าชดเชยที่ถูกเลื่อนออกไปหรือรายได้ค่าจ้างตามปกติ แอริโซนาและแคลิฟอร์เนีย หลายรัฐยังคงใช้ New Yorkrsquos วันที่เดิมในการให้แนวทางการออกกำลังกายเช่นแอริโซนาและแคลิฟอร์เนีย 30 ถ้าเรากลับไปที่ตัวอย่างก่อนหน้าของเราและพนักงานคนเดียวกันทำงาน 200 วันในนิวยอร์กจากทั้งหมด 1,000 วันระหว่างการให้สิทธิ์และ แอริโซนาและแคลิฟอร์เนียจะพิจารณาเฉพาะรายได้ 20 รายจากนิวยอร์กเท่านั้น (เทียบกับ 50 ตามกฎของ New Yorkrsquos) ความไม่ตรงกันยังมีผลต่อความสามารถในการรับเครดิตภาษีที่จ่ายให้กับเขตอำนาจศาลอื่น ๆ เนื่องจากรัฐส่วนใหญ่ใช้กฎแหล่งที่มาของตนเองเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่อนุญาต ดังนั้นในตัวอย่างของเรารายได้ของพนักงาน 30 คนอาจต้องเสียภาษีเป็นสองเท่า จอร์เจีย การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกิดขึ้นเมื่อไม่นานมานี้ในจอร์เจีย มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 กฎหมายของรัฐจอร์เจียระบุว่าการชดเชยเช่นเดียวกับการชดเชยรายได้อื่น ๆ รายได้จากการใช้ตัวเลือกหุ้นที่สถาบันการเงินต่างชาติของจอร์เจียมีส่วนร่วมในการจ้างงานการค้าธุรกิจวิชาชีพหรือกิจกรรมอื่น ๆ ทางการเงิน กำไรหรือกำไรในปีก่อนหน้าภายในจอร์เจียและมีรายได้เกินกว่าร้อยละห้าสิบของรายได้ที่ได้รับจากสถานที่ทั้งหมดในช่วงปีที่เสียภาษีหรือ 5,000 จะต้องเสียภาษีอากร 31 สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อบังคับซึ่งไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดยุติธรรม จำนวนรายได้ที่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีจอร์เจียคำนวณตามอัตราส่วนของวันที่ทำงานในจอร์เจียสำหรับนายจ้างตั้งแต่วันที่ให้สิทธิ์แก่วันที่ได้รับเสื้อในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2011 รวมเป็นจำนวนวันที่ทำงานให้กับนายจ้างในช่วง เวลานับจากวันมอบให้กับวันที่ให้เสื้อกั๊ก 31. ดังนั้นจอร์เจียเช่นนิวยอร์กใช้วันที่ให้สิทธิ์แก่วันที่ของวิธีการจัดสรรเงิน อย่างไรก็ตามพนักงานในจอร์เจียได้รับบัตรผ่านสำหรับวันทำงานในจอร์เจียอย่างมีประสิทธิภาพก่อนวันที่กฎหมายใหม่มีผลบังคับใช้เนื่องจากวันดังกล่าวไม่ได้รวมอยู่ในตัวคิดเลขของสูตรการจัดสรร แต่จะรวมอยู่ในส่วนของสูตรการจัดสรร ดังนั้นการลดจำนวนของรายได้ตัวเลือกหุ้นจัดสรรให้รัฐ. Idaho.33 ในไอดาโฮรัฐอื่นที่ใช้วันที่ให้แก่วันที่ของวิธีการ vest กฎเกณฑ์ statersquos ให้ ldquothe ที่อนุญาตให้ใช้ตัวเลือกหุ้นจะถือว่าเป็นค่าชดเชยสำหรับการให้บริการในอนาคตและ ldquoparty กล่าวหาอื่นจะแบกภาระของการพิสูจน์ว่า ตัวเลือกหุ้นถูกกำหนดไว้สำหรับบริการที่ให้ไว้ก่อนวันที่ให้สิทธิ์. rdquo34 โอไฮโอ ในโอไฮโอการจัดสรรจะขึ้นอยู่กับความชื่นชมที่เกี่ยวข้องกับโอไฮโอ 35 วัตถุประสงค์เพื่อพิจารณาความชื่นชมที่เกี่ยวข้องกับโอไฮโอ, สถาบันการเงินต่างประเทศจะถือว่าเป็นรายได้ที่โอไฮโอมูลค่าของตัวเลือกหุ้นที่ยังไม่ได้ดำเนินการในขณะที่บุคคลที่เหลือโอไฮโอลบค่าของ ตัวเลือกหุ้นที่ยังไม่ได้ดำเนินการในขณะที่บุคคลได้รับ option. rdquo36 เนื่องจากสามารถมองเห็นได้มีตัวเลือกมากมายสำหรับการจัดสรรรายได้ของหุ้นให้แก่รัฐ กฎข้อบังคับเกี่ยวกับการเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบุรุษซึ่งมีข้อตกลงโดยทั่วไปจะกำหนดให้นายจ้างต้องหักภาษีอย่างมากเท่ากับจำนวนภาษีที่ต้องชำระ แต่นิวยอร์กต้องให้นายจ้างระงับรายได้ค่าชดเชยรอตัดบัญชี 100 รายเว้นแต่ (1) พนักงานยื่นแบบฟอร์ม IT-2104.1 สำหรับค่าตอบแทนรอการตัดบัญชีที่สะท้อนการจัดสรรรายได้ที่เหมาะสม (2) นายจ้างมีแบบฟอร์ม IT-2104.1 ในแฟ้มสำหรับพนักงานในปีปัจจุบันพนักงานยังคงดำเนินการบริการในนิวยอร์กและค่าตอบแทนรอการตัดบัญชีน้อยกว่า 1,000,000 สำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินเดือนซึ่งในกรณีที่นายจ้างอาจระงับตามแบบฟอร์ม IT-2104.1 ในแฟ้มสำหรับ ปีปัจจุบัน (3) ลูกจ้างไม่ได้รับการว่าจ้างจากนายจ้างอีกต่อไปหรือไม่ปฏิบัติหน้าที่ในนิวยอร์คอีกต่อไปและค่าตอบแทนรอการตัดบัญชีน้อยกว่า 1,000,000 สำหรับระยะเวลาการจ่ายเงินเดือนซึ่งในกรณีนี้นายจ้างอาจระงับตามแบบฟอร์ม IT - 2104.1 ในแฟ้มสำหรับลูกจ้างหรือ (4) นายจ้างมีประวัติที่เพียงพอในการพิจารณาการจัดสรรรายได้ชดเชยที่ถูกต้องไปยังนิวยอร์กโดยถูกต้อง 37 บันทึกที่เพียงพอเพียงพอที่จะทำให้นายจ้าง เพื่อกำหนดเปอร์เซ็นต์ของบริการที่ดำเนินการในรัฐสำหรับทุกปีที่ได้รับรายได้ค่าชดเชยการรอการตัดบัญชี นายจ้างมีภาระในการติดตามสถานที่ตั้งทางกายภาพของพนักงานที่ทำงานนอกสถานที่เพื่อทำกิจกรรมทางธุรกิจและเก็บรักษาบันทึกที่สะท้อนถึงข้อมูลนี้เป็นเวลาหลายปี นายจ้างควรพิจารณาการนำระบบหัก ณ ที่จ่ายที่มีผลต่อระบบการรายงานค่าใช้จ่าย นายจ้างควรทำตามขั้นตอนเพื่อขอรับและเก็บรักษารูปแบบที่เฉพาะเจาะจงของรัฐจากพนักงานของตนเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณาเปอร์เซ็นต์การจัดสรรที่เหมาะสมและสถานะการพำนัก (เช่น New York IT-2104.1 และ Massachusetts Form M-4P) นายจ้างอาจต้องการเตือนพนักงานให้เก็บสมุดบันทึกส่วนตัวรายงานค่าใช้จ่ายและบันทึกอื่น ๆ ที่จำเป็นเพื่อจัดทำเป็นเอกสารวันทำงาน นายจ้างควรทบทวนและปรับปรุงแนวทางปฏิบัติของตนเพื่อให้มีการกำหนดระยะเวลาการจัดสรรเฉพาะของรัฐเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ถูกหักล้างและใช้กลไกภายในเพื่อติดตามและเก็บรักษาข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางธุรกิจของพนักงานของพวกเขา (เช่นสถานที่ทางกายภาพที่ให้บริการ) รวมถึงรูปแบบเฉพาะที่กำหนดโดย รัฐ จำนวนเงินที่คำนวณภายใต้กฎเกณฑ์หนึ่ง statersquos อาจไม่เพียงพอตอบสนองการจ้างงานภาษีหัก ณ ที่จ่ายหน้าที่ในรัฐอื่น ๆ จากประสบการณ์ของเราบทลงโทษมีโอกาสน้อยที่จะนำไปใช้เมื่อนายจ้างมีเจตนาที่ดีในการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางภาษีหัก ณ ที่จ่าย statersquos คำถามที่พบบ่อย Q. ตัวเลือกหุ้นจะหมดอายุหรือไม่ A. ตัวเลือกหุ้นจะหมดอายุ ระยะเวลาการหมดอายุแตกต่างกันไปตามแผน ติดตามระยะเวลาการออกกำลังกายและวันหมดอายุของ optionsrsquo และวันหมดอายุของคุณอย่างใกล้ชิดเนื่องจากเมื่อตัวเลือกของคุณหมดอายุพวกเขาไม่มีค่า มักมีกฎพิเศษสำหรับพนักงานที่ถูกบอกเลิกและเกษียณและพนักงานที่เสียชีวิต เหตุการณ์ในชีวิตเหล่านี้อาจเร่งการหมดอายุ ตรวจสอบกฎของแผนสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับวันหมดอายุ Q. การให้สิทธิจะมีผลต่อเมื่อฉันสามารถใช้ตัวเลือกต่างๆ A. แผนของคุณอาจมีระยะเวลาการให้สิทธิที่มีผลต่อเวลาที่คุณต้องใช้ตัวเลือกของคุณ ระยะเวลาการได้รับสิทธิเป็นระยะเวลาในช่วงระยะเวลาของการให้สิทธิ์แก่คุณซึ่งคุณต้องรอจนกว่าคุณจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ Herersquos ตัวอย่าง: ถ้าระยะเวลาของการให้สิทธิ์แก่คุณคือ 10 ปีและระยะเวลาการได้รับสิทธิของคุณคือสองปีคุณอาจเริ่มออกกำลังกายตัวเลือกที่มีอยู่ของคุณนับจากวันครบรอบปีที่สองของการให้สิทธิ์ตัวเลือก นี้เป็นหลักหมายความว่าคุณมีกรอบเวลาแปดปีในระหว่างที่คุณสามารถใช้ตัวเลือกของคุณ นี่เรียกว่าระยะเวลาการออกกำลังกาย โดยทั่วไปในระหว่างระยะเวลาการออกกำลังกายคุณสามารถตัดสินใจเลือกตัวเลือกต่างๆในการออกกำลังกายได้ตลอดเวลาและเมื่อออกกำลังกาย ถามตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับหุ้นของหุ้น issuerrsquos A. ไม่ได้ตัวเลือกหุ้นอนุญาตให้คุณซื้อหุ้นอ้างอิงที่แสดงโดยตัวเลือกสำหรับระยะเวลาในอนาคตในราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ถามฉันสามารถใช้ตัวเลือกมากกว่าหนึ่งครั้งได้หรือไม่ A. ไม่ได้เมื่อมีการใช้ตัวเลือกหุ้นแล้วจะไม่สามารถใช้งานได้อีก ถามตัวเลือกการจ่ายเงินปันผล A. ไม่ไม่ได้จ่ายเงินปันผลให้กับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ใช้สิทธิ Q. จะเกิดอะไรขึ้นกับทางเลือกหุ้นของคุณถ้าคุณออกจากนายจ้างของคุณ A. ปกติจะมีกฎพิเศษในกรณีที่นายจ้างเลิกจ้างหรือเกษียณอายุ ดูกฎการจ้างงานของคุณสำหรับรายละเอียด Q. ราคาตลาดยุติธรรมของตัวเลือก A คือมูลค่าตลาดยุติธรรมคือราคาที่ใช้ในการคำนวณผลกำไรทางภาษีและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) หรือภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกสำหรับตัวเลือกหุ้นออนซ์ (ISO) . มูลค่าตลาดยุติธรรมกำหนดโดยแผน companyrsquos ของคุณ Q. วันที่หมดชีพคืออะไรและใช้เมื่อไหร่ A. วันหมดสติคือช่วงเวลาที่มีข้อ จำกัด ในการใช้ตัวเลือกหุ้น วันที่ปิดบังมักตรงกับวันสิ้นปีบัญชี companyrsquos ตารางกำหนดการจ่ายเงินปันผลและปฏิทินสิ้นปี สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวันปิดบังของ planrsquos (ถ้ามี) ให้ดูที่กฎของแผน companyrsquos ถาม: ฉันเพิ่งดำเนินการออกกำลังกายและขายตัวเลือกหุ้นของฉันเมื่อใดที่การค้าตกลง A. การออกกำลังกายของหุ้นของคุณจะชำระได้ภายในสามวันทำการ เงินที่ได้รับนี้จะถูกฝากเข้าบัญชี Fidelity Account ของคุณโดยอัตโนมัติ (ค่าตัวเลือกน้อยค่าคอมมิชชั่นนายหน้าค้าหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษี) Q. ฉันจะได้รับเงินที่ได้จากการขายหุ้นออปชั่น A ของฉันได้อย่างไรการออกกำลังกายของหุ้นของคุณจะมีผลใน 3 วันทำการ เงินที่ได้รับนี้จะถูกฝากเข้าบัญชี Fidelity Account ของคุณโดยอัตโนมัติ (ค่าตัวเลือกน้อยค่าคอมมิชชั่นนายหน้าค้าหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมและภาษี) Q. ฉันจะใช้บัญชี Fidelity ได้อย่างไร? คิดว่าบัญชี Fidelity Account ของคุณเป็นบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ทั้งหมดที่นำเสนอบริการการจัดการเงินสดเครื่องมือวางแผนและคำแนะนำการซื้อขายออนไลน์และการลงทุนในรูปแบบต่างๆเช่นหุ้นพันธบัตรและกองทุนรวม ใช้บัญชี Fidelity Account ของคุณเป็นเกตเวย์เพื่อผลิตภัณฑ์และบริการด้านการลงทุนที่สามารถตอบสนองความต้องการของคุณได้ เรียนรู้เพิ่มเติม. คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี Q. มีผลกระทบทางภาษีหรือไม่เมื่อเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นใช่หรือไม่? ใช่มีผลกระทบทางภาษีและมีนัยสำคัญ การออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นเป็นรายการที่ซับซ้อนและซับซ้อนบางครั้ง ก่อนที่คุณจะพิจารณาการใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี Q. ปีที่แล้วฉันได้ใช้ตัวเลือกพนักงานบางส่วนที่ไม่ผ่านการรับรองในรายการการออกกำลังกายและการขาย (การออกกำลังกายแบบ ldquocashless exerciserdquo) ทำไมผลของการทำธุรกรรมนี้จึงสะท้อนทั้ง W-2 และ Form 1099-B A. ความจงรักภักดีช่วยให้การทำธุรกรรมการออกกำลังกายและการขายของคุณทำได้ง่ายและไม่สะดุดกับคุณดังนั้นจึงดูเหมือนว่าคุณจะเป็นเพียงรายการเดียว . สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการทำธุรกรรมการออกกำลังกายและการขาย (cashless exercise) ของตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ไม่ผ่านการรับรองถือว่าเป็นการทำธุรกรรมแยกต่างหาก 2 แบบ ได้แก่ การออกกำลังกายและการขาย การทำธุรกรรมครั้งแรกคือการใช้ตัวเลือกหุ้นของพนักงานซึ่งการกระจาย (ความแตกต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นในขณะออกกำลังกาย) ถือเป็นรายได้ค่าชดเชยปกติ รวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ที่คุณได้รับจากนายจ้างของคุณ มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ซื้อได้มาจากการคำนวณตามเกณฑ์ของแผน โดยปกติจะเป็นราคาของหุ้นในวันก่อน dayrsquos ปิดตลาด การทำธุรกรรมครั้งที่สองเป็นการขายหุ้นที่เพิ่งซื้อถือเป็นรายการแยกต่างหาก การทำธุรกรรมการขายนี้จะต้องรายงานโดยนายหน้าในแบบฟอร์ม 1099-B และรายงานไว้ในตาราง D ของการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แบบฟอร์ม 1099-B รายงานรายได้จากการขายขั้นต้นไม่ใช่รายได้สุทธิที่คุณจะไม่ต้องเสียภาษีสองเท่าในจำนวนนี้ จำนวนภาษีที่ได้รับจากการใช้สิทธิมีมูลค่าเท่ากับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหักด้วยจำนวนที่จ่ายให้แก่หุ้น (ราคาให้สิทธิ์) บวกกับจำนวนที่ถือว่าเป็นรายได้ปกติ (ส่วนต่าง) ในการทำธุรกรรมการซื้อ - ขายดังนั้นเกณฑ์ภาษีของคุณโดยปกติจะเท่ากับหรือใกล้เคียงกับราคาขายในการขาย (แม้ว่าค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับการขายจะช่วยลดยอดขายที่รายงานใน Schedule D ซึ่งจะส่งผลให้เกิดขึ้นในระยะสั้น การสูญเสียเงินทุนเทากับคาธรรมเนียมที่ไดจายแลว) รายการการถือครองและถือครองตัวเลือกหุ้นของพนักงานที่ไม่ผ่านการรับรองประกอบด้วยส่วนการออกกำลังกายเพียงอย่างเดียวของธุรกรรมทั้งสองและไม่เกี่ยวข้องกับแบบฟอร์ม 1099-B คุณควรทราบว่าการรักษาภาษีของรัฐและท้องถิ่นของธุรกรรมเหล่านี้อาจแตกต่างกันไปและการปฏิบัติทางภาษีในรูปแบบตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) เป็นไปตามกฎต่างๆ คุณจะได้รับคำแนะนำให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเองเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายหุ้นของคุณ Q. การจำหน่ายขาดคุณสมบัติอย่างไร A. การจำหน่ายขาดคุณสมบัติจะเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหุ้นก่อนระยะเวลารอที่ระบุซึ่งมีผลกระทบทางภาษี dispositions ตัดสิทธิ์นำไปใช้กับตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษและแผนการซื้อหุ้นที่ผ่านการรับรอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ Q. ภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (Alternative Minimum Tax: AMT) คืออะไร A. ภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) คือระบบภาษีซึ่งจะเติมเต็มระบบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เป้าหมายของ AMT คือเพื่อให้แน่ใจว่าทุกคนที่ได้รับประโยชน์จากข้อได้เปรียบทางภาษีบางอย่างจะต้องจ่ายภาษีอย่างน้อยที่สุด สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ AMT มีผลต่อสถานการณ์ของคุณโปรดติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ Q. ฉันจะต้องเสียภาษีเมื่อทำธุรกรรมการซื้อ - ขาย A. ภาษีที่ค้างชำระจากกำไร (มูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่คุณขายลดราคาให้สิทธิ์) หักค่าคอมมิชชั่นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจาก รายการการใช้สิทธิและการขายจะถูกหักออกจากเงินที่ได้จากการขายหุ้น นายจ้างของคุณให้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่การใช้สิทธิซื้อหุ้น คุณอาจต้องการติดต่อที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อขอข้อมูลเฉพาะกับสถานการณ์ ถาม: ฉันจะขายหุ้นในบัญชีของฉันที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของแผนเลือกได้อย่างไร 1. ลงชื่อเข้าใช้บัญชีของคุณและเลือกรายการต่อไปนี้: แอคเคาต์บัญชีการค้า Portfolio ผลงานเลือกแบบเลื่อนลงเลือกสต๊อกสินค้า Q. ฉันจะดูได้อย่างไร จำนวนหุ้นที่แตกต่างกันในบัญชี Fidelity ของฉัน A. หลังจากเข้าสู่ระบบบัญชีแล้วเลือกตำแหน่งจากเมนูแบบเลื่อนลง จากหน้าจอนี้ให้คลิกเกณฑ์ต้นทุนในแท็บตรงและเลือกดูรายการจากตำแหน่งที่มีส่วนแบ่งการแชร์หลายรายการ จำนวนหุ้นที่ไฮไลต์เป็นสีน้ำเงินหมายถึงหุ้นที่หากขายอาจก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษีและอาจมีการ dispositions ที่ไม่ถูกต้อง Q. ฉันจะระบุได้อย่างไรว่าจะต้องขายหุ้นของฉันอย่างไร A. ภายใต้ Select Action - positionscost basis Fidelity จะแสดงสีน้ำเงิน gainloss สำหรับจำนวนเฉพาะ หลังจากคลิกที่ล็อตข้อความต่อไปนี้อาจปรากฏขึ้น: ธุรกรรมการขายที่รายงานของคุณรวมถึงการขายหุ้นที่คุณได้รับผ่านแผนการจ่ายผลตอบแทนของผู้ถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งรายการซึ่งเป็นข้อกำหนด disquement เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีซึ่งอาจได้รับการพิจารณาว่าเป็นรายได้ธรรมดามากกว่าเงินทุน ได้รับ Q. ฉันจะเลือกหุ้นที่ต้องการได้อย่างไรเมื่อขายหุ้นของ บริษัท A. หลังจากเข้าสู่บัญชีของคุณแล้วเลือก Trade Stock จากเมนูแบบเลื่อนลง จากหน้าจอนี้เลือกหมายเลขบัญชีที่คุณต้องการขายหุ้นของคุณ ป้อนจำนวนหุ้นสัญลักษณ์และราคาและคลิกที่การซื้อขายหุ้นที่ระบุ ป้อนจำนวนเฉพาะที่คุณต้องการขายและลำดับความสำคัญที่จะขาย เลือกดำเนินการต่อยืนยันใบสั่งซื้อของคุณและเลือกสั่งซื้อ หากคุณถือครองจำนวนมากซึ่งอาจก่อให้เกิด dispositionrdquo ldquodisqualifying (ดูด้านบน) คุณควรพิจารณาผลกระทบทางภาษีของข้อกำหนดเฉพาะของคุณอย่างละเอียด